Рязанский выпуск
№17 от 5 мая 2016 г.
Свежие новости
Заместитель Сергея Шойгу задержан за взятку
(23.04.2024)
Не поделили выделенку
(23.04.2024)
Читатели "Новой" пожаловались в редакцию на бардак
(23.04.2024)
До встречи в виртуальном строю
(23.04.2024)
ФАС давит на Горгаз
(23.04.2024)
И поучились, и поработали
(23.04.2024)
Выходные в Рязанской области: полеты во сне и наяву
(22.04.2024)
Воздух и вода: рязанцев продолжают травить
(22.04.2024)
Большой уборке – большие цифры
(22.04.2024)
"В Дягилево весь день неспокойно"
(21.04.2024)
Из предложки "Новой"
(21.04.2024)
Бывает ли аренда бесплатной
или Почему старый деловой партнер лучше двух новых
.jpg)
Многие российские предприниматели из доходов, полученных в «тучные годы», настроили офисных и торговых центров. Однако в кризис площади в аренду никто не берет, свои торговые точки также «зачахли». А налоги-то ого-го какие! Как поступить, что делать? С таким вопросом в «Новую газету» обратился гражданин, владеющий на правах собственности несколькими объектами коммерческой недвижимости.
Впрочем, вопросов-то было несколько. Основной: а не накажут ли его фискальные органы за сам факт сдачи собственного имущества юрлицу на постоянной основе? Ответ – не накажут. Нет пока такого закона или инструкции. Хотя мотивировка побудить гражданина стать индивидуальным предпринимателем вполне логичная – регулярное извлечение дохода от коммерческой деятельности.
Отметим сразу же, что с экономической точки зрения стать предпринимателем в ряде случаев даже выгодно. Поскольку на вполне законных основаниях можно уплачивать налоги с арендного дохода всего лишь 6% по упрощенке, что вдвое меньше, чем стандартные – 13% НДФЛ. Правда, не забывайте о ежегодных стандартных взносах в Пенсионный фонд, порядка 19 тыс. руб. и о взносе в 1% от валовой выручки (сверх 300 тыс. руб.). Дополнительные хлопоты по ежегодной отчетности – в срезе нашего разговора не в счет. Так что прежде, чем стать предпринимателем – просчитайте свои налоговые потери. При малых суммах аренды – вполне приемлемо просто выплачивать 13% НДФЛ.
К месту сказать, что ваш арендатор – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – попросту ОБЯЗАН, как налоговый агент государства, удержать из выплаченных сумм и сам налог. По окончании финансового года он обязан выдать вам справку формы 2-НДФЛ о суммах фактически выплаченных налогов.
Суть второго вопроса читателя и состоял в том, отвечает ли собственник-арендодатель за то, что арендатор фактически не оплатил за него налог? Ответ: за действия арендатора вы не отвечаете, но свои налоговые обязательства перед государством исполнить обязаны. Более доходчиво: получил доход в 100 рублей – отдай 13 рублей государству в качестве налога. От кого он (налог) придет, бюджету, собственно, неважно, лишь бы он был уплачен. Посему рекомендация вторая: заставляйте своего арендатора (можно отдельной строкой в Договоре – образец можно скачать с сайта автора) ежемесячно выдавать копию платежного поручения об уплате вашего налога. Мы несколько раз упомянули, что налог ваш, поэтому в случае, если нет уверенности, что налоги вообще выплачены, рекомендуем самим по истечении года заполнить декларацию и уплатить налог. В последующем, вероятно, вашего арендатора заставят уплатить налог, информация о поступлении налога появится в вашем личном налоговом кабинете и… вы вправе возникшую переплату в налоге востребовать из бюджета либо зачесть в счет будущих налогов.
Вопрос третий: клиент фактически не платит арендную плату месяца три-четыре, не вменят ли мне сговор с арендатором и не заставят ли уплатить налог с неполученных сумм? Ответ: не заставят, поскольку НДФЛ налог «кассовый», то есть сколько реально поступило – с той суммы и надлежит сделать выплаты в бюджет. Если арендные суммы за пропущенные месяцы в последующем периоде придут на ваш лицевой счет, тогда и возникнут налоговые обязательства. А это, вполне возможно, может быть и в следующем календарном году.
Вполне резонный вопрос: не заподозрит ли налоговая служба в этом событии умысел, мол, деньги вы получили наличкой без документов? Ответ читайте выше: нет дохода – нет налога. Почти как в полицейской поговорке: «нету тела – нету дела». Проблемы, скорее всего, могут возникнуть у самих арендаторов. Пользование чужим имуществом бесплатно в рыночных условиях карается доначислением им налогов, поскольку пользование чужими средствами уже расценивается как выгода. Посему рекомендация универсальная – составляйте дополнительные соглашения о снижении арендной платы (вплоть до нуля). Конкретные оговорки любого договора – неоспоримые условия, ведь они согласованы обеими сторонами. И они действительны, даже если у вашего арендатора нет лишних средств на госпошлину для госрегистрации допсоглашения. Пусть оно (соглашение) будет подписано и хранится у обеих сторон. Главное – вам не платят аренду, потому что установлены «арендные каникулы».
Рекомендация собственникам, но уже не как вашего налогового советника, а просто экономиста с 30-летним стажем. С постоянными арендными партнерами надо быть бережными – старый друг лучше новых двух. Сдавать в аренду и сдать в аренду – большая разница, и не только в терминах. Снижайте аренду до минимально возможного – дайте возможность им «выжить». И необязательно снижать аренду на долгий период, на полгода достаточно. Будет у арендатора доход – он и сам с вами поделится. А не будет – «три шкуры» не сдерете. Не доводите до появления на вашем здании рекламы: «Аренда 0 рублей». Ваш надежный партнер хотя бы коммуналку и налоги на недвижимость сможет компенсировать. Новый же арендатор – «темная лошадка», может, он и со старого-то места съехал из-за долгов.